中國華能集團(tuán)公司2015年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
(2017年6月23日公告)
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定,審計(jì)署2016年對中國華能集團(tuán)公司(以下簡稱華能集團(tuán))2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì),重點(diǎn)審計(jì)了華能集團(tuán)總部及所屬華能甘肅能源開發(fā)有限公司、華能能源交通產(chǎn)業(yè)控股有限公司(以下分別簡稱華能甘肅公司、華能能交公司)等6家二級單位,對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。
一、基本情況
華能集團(tuán)成立于1988年,主要從事電源開發(fā)、投資、建設(shè)、經(jīng)營和管理,電力(熱力)生產(chǎn)和銷售,金融、煤炭、交通運(yùn)輸、新能源、環(huán)保相關(guān)產(chǎn)業(yè)。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映,華能集團(tuán)2015年底擁有全資和控股子公司466家、參股公司154家;資產(chǎn)總額9718.96億元,負(fù)債總額8022.88億元,所有者權(quán)益1696.08億元,資產(chǎn)負(fù)債率82.55%;當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)總收入2682.26億元,利潤總額305.72億元,凈利潤205.89億元,凈資產(chǎn)收益率12.39%;國有資本保值增值率106.76%。大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)對華能集團(tuán)2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。該審計(jì)報(bào)告在中國貨幣網(wǎng)公開。
審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明,華能集團(tuán)明確公司發(fā)展戰(zhàn)略,努力提升企業(yè)經(jīng)營管控能力,完善內(nèi)控制度和內(nèi)部管理體系,實(shí)施專業(yè)化改革和區(qū)域集約化管理,規(guī)范公司治理運(yùn)行機(jī)制,實(shí)施綠色發(fā)展行動(dòng)計(jì)劃,彌補(bǔ)清潔能源比重低的短板,推進(jìn)電源結(jié)構(gòu)調(diào)整和“走出去”戰(zhàn)略部署,企業(yè)效益穩(wěn)步提升。此次重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、貫徹落實(shí)國家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定、以前年度審計(jì)查出問題整改等方面情況,發(fā)現(xiàn)還存在一些問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。
1.2008年7月至2015年底,所屬華能能交公司及其下屬2家企業(yè)違規(guī)開展貨物購銷業(yè)務(wù),虛增收入、成本各154.02億元,其中2015年虛增收入、成本各42.46億元。
2.2015年,所屬華能甘肅公司等2家企業(yè)將應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的貸款利息計(jì)入在建工程,造成少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用2.19億元、多計(jì)利潤2.19億元。
3.2011年至2015年,華能集團(tuán)及所屬華能山東石島灣核電有限公司(以下簡稱石島灣核電公司)等3家企業(yè),在工程或管理費(fèi)用中列支應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用等2150.97萬元,其中2015年601.5萬元。
4.2015年,華能集團(tuán)未將下屬企業(yè)支付給集團(tuán)的委托管理費(fèi)作收入處理,造成合并財(cái)務(wù)報(bào)表少計(jì)利潤2495萬元。
5.2015年,華能集團(tuán)未按規(guī)定在合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露對外擔(dān)保事項(xiàng),涉及金額21.83億元。
(二)貫徹落實(shí)國家重大政策措施方面。
1.至2015年底,華能集團(tuán)26個(gè)已開工項(xiàng)目未取得土地使用權(quán),涉及土地1084.45畝。
2.至2016年6月,華能集團(tuán)未按要求完成低效無效資產(chǎn)清理處置,尚未清理資產(chǎn)占94.58%。
3.至2015年底,66家廠辦大集體企業(yè)未按要求完成分離;至2016年6月,3家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”7項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未完成分離移交。
此外,至2016年5月,華能集團(tuán)有20家所屬企業(yè)被國資委認(rèn)定為“僵尸企業(yè)”或特困企業(yè),企業(yè)處置任務(wù)較重。
(三)企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。
1.華能集團(tuán)62個(gè)電力項(xiàng)目存在未經(jīng)竣工環(huán)保驗(yàn)收即投產(chǎn)、未取得施工許可證即開工建設(shè)等問題,涉及投資288.08億元。
2.2008年12月和2010年3月,所屬華能山東發(fā)電有限公司等2家企業(yè)出資152.84億元收購24項(xiàng)公司股權(quán)或資產(chǎn),超出監(jiān)管部門批復(fù)備案的資產(chǎn)評估價(jià)40.41億元。
3.2008年至2016年5月,所屬華亭煤業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司(以下簡稱華亭煤業(yè)公司)等4家企業(yè)121個(gè)項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo),涉及金額9.4億元;505個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定公開招標(biāo),涉及金額125.58億元;5個(gè)項(xiàng)目違規(guī)確定中標(biāo)人,涉及金額2.11億元。
4.2011年4月至2013年6月,經(jīng)華能集團(tuán)集體決策,所屬境外企業(yè)以103.27億元實(shí)施的收購項(xiàng)目,因電力市場需求持續(xù)疲軟等經(jīng)營虧損。
5.2009年至2011年,所屬華能能交公司等2家企業(yè)未報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)或未經(jīng)評估,分別以7.39億元、3.57億元和2.27億元收購3家外部單位股權(quán),造成多支付股權(quán)收購款2.62億元、面臨損失1.85億元。
6.2009年至2015年12月,所屬華能甘肅公司等2家企業(yè)未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn),違規(guī)開工建設(shè)5個(gè)煤礦或風(fēng)電項(xiàng)目,造成投資損失3993.56萬元,還有2.87億元存在損失風(fēng)險(xiǎn)。
7.2009年,所屬華能能交公司在中介機(jī)構(gòu)出具的可行性研究報(bào)告存在重大瑕疵的情況下,未嚴(yán)格審核即依據(jù)其投資,造成1.53億元投資存在損失風(fēng)險(xiǎn)。
8.2013年,華能集團(tuán)未經(jīng)集體決策,批準(zhǔn)所屬華能曹妃甸港口有限公司投資建設(shè)精化配煤項(xiàng)目,1.52億元投資存在損失風(fēng)險(xiǎn)。
9.2006年,華能集團(tuán)在盡職調(diào)查不充分等情況下,與外部單位合資成立企業(yè),因?qū)Ψ诫[瞞對外擔(dān)保等事項(xiàng)導(dǎo)致華能集團(tuán)多支付投資款1.34億元。
10.2012年,華能集團(tuán)違規(guī)重建培訓(xùn)樓,建筑總面積7551平方米、實(shí)際總投資1.08億元。至2016年6月,該樓基本處于閑置狀態(tài)。
11.2011年,所屬華能甘肅公司未按規(guī)定報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn),購買房產(chǎn)1491平方米、涉及金額3323萬元。
12.2013年,所屬長城證券股份有限公司在盡職調(diào)查不充分等情況下購買企業(yè)債券,造成3300萬元投資本息面臨損失。
13.2012年,所屬南京華能南方實(shí)業(yè)開發(fā)股份有限公司未及時(shí)對被外部單位侵占的鋼材,采取實(shí)質(zhì)性保全措施,造成2223萬元資產(chǎn)面臨損失。
14.2009年,所屬華能甘肅公司在集團(tuán)批準(zhǔn)的股權(quán)收購價(jià)款外,額外支付應(yīng)由股權(quán)出讓方承擔(dān)的工程費(fèi)用等1846.41萬元。
15.2009年,所屬石島灣核電公司違規(guī)墊資1000萬元設(shè)立職工持股企業(yè)。
16.2013年,所屬華亭煤業(yè)公司未按規(guī)定報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn),將公司房產(chǎn)出售給個(gè)人,涉及金額759.96萬元。
17.2012年至2013年,所屬四川華能寶興河水電有限公司違規(guī)列支設(shè)計(jì)和監(jiān)理人員補(bǔ)貼62.8萬元。
18.2009年至2016年6月,所屬華亭煤業(yè)公司未按規(guī)定向監(jiān)管部門上報(bào)4起安全事故。
19.至2015年底,所屬146家企業(yè)使用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)和302家企業(yè)使用的ERP系統(tǒng)不符合規(guī)定的接口標(biāo)準(zhǔn),且2個(gè)信息系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)組織結(jié)構(gòu)、軟件設(shè)計(jì)方式等方面存在差異,數(shù)據(jù)交互困難。
(四)落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1.2012年12月至2013年1月,所屬石島灣核電公司用工程建設(shè)資金購買紀(jì)念品、高檔酒水等216.8萬元。
2.2015年,所屬華能淄博白楊河發(fā)電有限公司部分領(lǐng)導(dǎo)人員未按規(guī)定處置所持職工持股企業(yè)股權(quán),涉及金額41.8萬元。
3.2013年至2014年,華能集團(tuán)總部個(gè)別部門及所屬中國華能集團(tuán)燃料有限公司在高檔酒店召開會(huì)議3次,消費(fèi)26.02萬元。
(五)以前年度審計(jì)查出問題整改情況。
審計(jì)署2012年對華能集團(tuán)審計(jì)指出的問題中,有4個(gè)問題到此次審計(jì)時(shí)還未完全整改到位。其中,關(guān)于73個(gè)已開工建設(shè)項(xiàng)目未取得土地批復(fù)的問題,有23個(gè)項(xiàng)目仍未取得土地批復(fù);關(guān)于墊資建設(shè)的16個(gè)電力送出工程未及時(shí)收回資金的問題,有2個(gè)項(xiàng)目的墊付資金仍未收回。
三、審計(jì)處理及整改情況
對此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。華能集團(tuán)具體整改情況由其自行公告。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題線索,已依紀(jì)依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。