中國建筑工程總公司2015年度財務收支審計結(jié)果

（2017年6月23日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2016年對中國建筑工程總公司（以下簡稱中建總公司）2015年度財務收支情況進行了審計，重點審計了中建總公司總部及所屬中國海外集團有限公司、中國建筑一局（集團）有限公司（以下分別簡稱中海集團、中建一局）等10家二級單位，并對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中建總公司成立于1983年，主要從事土木和建筑工程的勘察、設計、施工、安裝、咨詢以及房地產(chǎn)經(jīng)營。據(jù)合并財務報表反映，中建總公司2015年底擁有全資和控股子公司1326家、參股公司178家；資產(chǎn)總額10 797.51億元，負債總額8352.23億元，所有者權益2445.28億元，資產(chǎn)負債率77.35%；當年實現(xiàn)營業(yè)總收入8808.15億元，利潤總額477.63億元，凈利潤359.86億元，凈資產(chǎn)收益率16.16%；國有資本保值增值率113.03%。大華會計師事務所（特殊普通合伙）對中建總公司2015年度合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告。

審計署審計結(jié)果表明，中建總公司堅持戰(zhàn)略引領和市場導向，構(gòu)建海外平臺，開拓國際市場，推進經(jīng)營結(jié)構(gòu)調(diào)整和業(yè)務轉(zhuǎn)型升級；不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建多層次的制度體系，促進提高管理水平和效率，降低管理成本；明晰各層級決策權限，構(gòu)建協(xié)同共享的監(jiān)督體系，強化內(nèi)部執(zhí)紀監(jiān)督，保障企業(yè)健康運行與持續(xù)發(fā)展。此次重點審計財務會計管理、貫徹落實國家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財務管理和會計核算方面。

1．2014年12月至2015年9月，所屬中國建筑第八工程局有限公司（以下簡稱中建八局）等2家單位在辦理應收賬款保理業(yè)務中，將有追索權的應收賬款核銷，造成少計資產(chǎn)和負債各18.64億元，其中2015年少計資產(chǎn)和負債各11億元。

2．2010年至2016年6月，所屬中國建筑第五工程局有限公司（以下簡稱中建五局）等17家單位因項目費用計提不規(guī)范、合并報表范圍不完整等，造成少計利潤10.96億元，其中2015年8.31億元。

3．2011年至2015年，所屬1家公司將收到的下屬單位往來款等1.73億元存入員工代持股份的公司，其中6599.44萬元用于支付投標費等。至2016年6月，該公司將余額1.07億元陸續(xù)收回。

（二）貫徹落實國家重大政策措施方面。

1．至2016年6月，中建總公司未按計劃完成低效無效資產(chǎn)清理處置，尚未清理處置資產(chǎn)占33.35%；7家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”8項業(yè)務未按計劃完成分離移交。

2．至2015年底，中建總公司按要求將企業(yè)管理層級壓縮為4級，但實際股權層級最長的仍達12級。

（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。

1．2012年至2015年，所屬中國建筑第三工程局有限公司（以下簡稱中建三局）等2家單位未經(jīng)上級公司審批或備案，辦理無追索權的應收賬款保理業(yè)務156.92億元以及發(fā)行企業(yè)債券等21.87億元，其中2015年73.13億元。

2．2011年至2016年6月，所屬中建八局等11家單位在未經(jīng)批準或評估的情況下，實施資產(chǎn)購置、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以及房地產(chǎn)開發(fā)等項目46個，涉及金額68.87億元，其中2015年6389.66萬元。

3．2007年至2016年6月，所屬中建方程投資發(fā)展有限公司（以下簡稱中建方程公司）等10家單位違規(guī)對外提供借款、支付履約保證金等66.17億元。至2016年6月，尚有5.27億元未收回，已計提壞賬準備4160萬元。

4．2013年至2015年，所屬中建八局下屬4家單位違反國家相關規(guī)定，向信托機構(gòu)融資56.14億元，用于繳納房地產(chǎn)開發(fā)項目土地出讓金，其中2015年37.34億元。

5．2008年7月至2011年5月，所屬中海集團投資的陜西渭南太華湖等3個項目，由于前期調(diào)研不充分、對項目管控不到位等出現(xiàn)經(jīng)營風險，至2015年底已計提減值準備27.3億元，其中2015年計提10.9億元。

6．2011年5月至2013年4月，所屬中國建筑第四工程局有限公司（以下簡稱中建四局）未經(jīng)批準，向外部單位提供委托貸款13.5億元。至2016年6月，有9.91億元未按期收回，已計提減值準備2.97億元。

7．2009年至2015年，所屬中國建筑股份有限公司違規(guī)向業(yè)主單位提供擔保以及成本控制、項目管理不到位等，造成1.5億美元（折合人民幣9.96億元）投資面臨損失風險。

8．2010年至2015年，所屬中建四局等6家單位存在違規(guī)分包工程、使用不合規(guī)發(fā)票入賬等問題，涉及金額7.77億元，其中2015年1415.05萬元。

9．2010年至2014年，所屬中建一局等3家單位存在違規(guī)墊資施工、出借資質(zhì)等問題，形成虧損1.74億元。

10．2015年8月至2016年初，所屬中建三局在將其應收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行實施資產(chǎn)證券化的過程中，未及時對轉(zhuǎn)讓期間收回的8.86億元應收賬款進行調(diào)整，導致多支付財務費用1513.26萬元，其中2015年1450.7萬元。

11．2013年至2015年，中建總公司月均帶息負債余額1918.24億元、2311.67億元和2615.73億元，同期月均貨幣資金余額1112.40億元、1087.14億元和1486.72億元，存貸雙高不利于控制企業(yè)財務成本。

12．2010年至2015年，所屬中建方程公司等2家單位的3個項目，存在超資質(zhì)范圍開發(fā)房地產(chǎn)項目、可行性研究不充分和房地產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)存在漏洞等問題。

（四）落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2008年至2016年6月，所屬中建五局第三建設有限公司等7家單位的12名管理人員及其親屬，違規(guī)投資入股與所在單位經(jīng)營同類業(yè)務的企業(yè)或從所在單位分包工程，涉及金額6.8億元，其中2015年2.28億元。

2．2008年至2015年，所屬中建八局總承包公司虛列工程支出套取資金421.18萬元，用于購買8輛超標汽車，其中2015年45.69萬元。

3．2013年至2014年，所屬中建四局第三建筑工程有限公司西北分公司和太古匯項目部違規(guī)列支高檔酒和職工旅游費用68.03萬元。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中建總公司具體整改情況由其自行公告。

審計中發(fā)現(xiàn)的違紀違法問題線索，已依紀依法移送有關部門進一步調(diào)查處理。