中國中鋼集團公司2015年度財務(wù)收支審計結(jié)果

（2017年6月23日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2016年對中國中鋼集團公司（以下簡稱中鋼集團）2015年度財務(wù)收支情況進行了審計，重點審計了中鋼集團總部及所屬中鋼鋼鐵有限公司、中鋼德遠礦產(chǎn)品有限公司（以下分別簡稱中鋼鋼鐵公司、中鋼德遠公司）等8家二級單位，并對有關(guān)事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中鋼集團成立于1993年，主要從事冶金礦產(chǎn)資源開發(fā)、冶金產(chǎn)品貿(mào)易、冶金工程技術(shù)服務(wù)與設(shè)備制造。據(jù)合并財務(wù)報表反映，中鋼集團2015年底擁有全資和控股子公司233家、參股公司52家；資產(chǎn)總額600.53億元，負債總額791.06億元，所有者權(quán)益-190.53億元，資產(chǎn)負債率131.73%；當(dāng)年實現(xiàn)營業(yè)總收入589.89億元，利潤總額0.83億元，凈利潤-4.46億元；國有資本保值增值率97.66%。中天運會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）對中鋼集團2015年度合并財務(wù)報表出具了否定意見的審計報告。

審計署審計結(jié)果表明，中鋼集團采取措施有序推動債務(wù)重組，加快戰(zhàn)略布局調(diào)整，明確礦產(chǎn)資源板塊等4大優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)方向；落實“三去一降一補”政策措施，淘汰退出高耗能、高污染、資源型產(chǎn)能，出臺混合所有制改革指導(dǎo)意見，設(shè)立混合所有制企業(yè)；推動規(guī)范董事會試點建設(shè)和戰(zhàn)略型總部建設(shè)，企業(yè)重組轉(zhuǎn)型加快，高風(fēng)險業(yè)務(wù)規(guī)模得到壓縮。此次重點審計財務(wù)會計管理、貫徹落實國家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財務(wù)管理和會計核算方面。

1．2015年，所屬中鋼鋼鐵公司等2家公司違規(guī)開展購銷業(yè)務(wù)，虛增收入3億元、成本2.87億元。

2．2015年，所屬中鋼集團馬鞍山礦山研究院有限公司未按規(guī)定報批，擅自從所有者權(quán)益中計提改制前相關(guān)人員經(jīng)費6938.49萬元。

3．2014年，所屬中鋼國際廣場（天津）有限公司多計提天津響螺灣項目在建工程減值準(zhǔn)備6891.77萬元，造成2014年少計利潤6891.77萬元。

4．至2015年底，所屬中鋼集團遼寧有限公司（以下簡稱中鋼遼寧公司）等3家企業(yè)，對阜新中鋼能源發(fā)展有限公司等7項長期股權(quán)投資未在賬內(nèi)核算，造成少計資產(chǎn)6186.2萬元。

5．至2015年底，所屬中鋼德遠公司等2家企業(yè)在債務(wù)方長期違約的情況下，未對應(yīng)收賬款等計提壞賬準(zhǔn)備，造成多計利潤3278.69萬元。

6．2012年至2016年，所屬中鋼集團西安重機有限公司（以下簡稱中鋼西重公司）少計存款利息收入和理財收益345.63萬元，其中2015年95.97萬元。

7．2015年，中鋼集團未將7家具有實際控制權(quán)的公司納入合并財務(wù)報表范圍，造成多計利潤307.08萬元。

8．2015年，所屬中鋼西重公司對投資的北京中鼎泰克冶金設(shè)備有限公司少計投資收益222.22萬元，造成少計利潤222.22萬元。

9．2014年至2016年，所屬北京華隆典當(dāng)有限責(zé)任公司（以下簡稱華隆典當(dāng)公司）超工資總額發(fā)放職工薪酬78.36萬元，其中2015年32.53萬元。

10．2014年，所屬境外公司在依據(jù)不充分的情況下，對82.5萬噸鉻鐵爐渣全額計提存貨跌價準(zhǔn)備；至2016年6月，該公司還有720.5萬噸庫存鉻鐵爐渣未入賬核算。

（二）貫徹落實國家重大政策措施方面。

1．至2016年底，中鋼集團未按要求完成低效無效資產(chǎn)清理處置，尚未清理資產(chǎn)占33.45%。

2．至2016年底，3家廠辦大集體企業(yè)未按要求完成分離；所屬15家企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”39項業(yè)務(wù)未完成分離移交。

此外，至2016年底，中鋼集團有30家所屬企業(yè)被國資委認定為“僵尸企業(yè)”或特困企業(yè)，其中5戶未按要求完成2016年度處置計劃。

（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。

1．2014年10月至2016年11月，所屬中鋼遼寧公司等2家公司，通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)等方式套取銀行資金12.87億元，用于歸還以前年度銀行借款等。

2．2013年5月至2015年，所屬中鋼集團浙江有限公司（以下簡稱中鋼浙江公司）違規(guī)與3家外部企業(yè)開展購銷業(yè)務(wù)8.14億元。

3．2009年7月至2014年9月，所屬中鋼遼寧公司違反內(nèi)部授信規(guī)定與外部企業(yè)開展購銷業(yè)務(wù)，至2016年6月有4.9億元債權(quán)已逾期，面臨損失風(fēng)險。

4．2012年至2015年，所屬中鋼集團天津有限公司在開展大宗商品貿(mào)易中，未采取有效措施防范風(fēng)險，造成損失2.11億元。

5．2012年，所屬中鋼西重公司違規(guī)通過其控制的企業(yè)開設(shè)3個銀行賬戶存放大額資金，2016年11月底余額1.35億元。

6．至2016年底，所屬華隆典當(dāng)公司違規(guī)向2名個人及其關(guān)系人發(fā)放典當(dāng)資金共計9930萬元，直接或變相通過房地產(chǎn)抵押方式發(fā)放典當(dāng)資金1.25億元。

7．2016年，所屬中鋼集團山西有限公司未經(jīng)中鋼集團批準(zhǔn)，將所持部分地方企業(yè)1.12億元債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)投資。

8．2014年至2015年，所屬中鋼浙江公司違規(guī)開展期貨業(yè)務(wù)，造成損失8475.2萬元。

9．2015年，中鋼集團轉(zhuǎn)讓吉林炭素有限公司股權(quán)中，超出協(xié)議約定支付不應(yīng)由其承擔(dān)的補償款，造成損失5851萬元。

10．2015年，中鋼德遠公司為清收外部企業(yè)4797.98萬元不良債權(quán)，決定與其合作開展委托加工業(yè)務(wù)，但未有效防控風(fēng)險，至2016年底不良債權(quán)擴大至8278.1萬元。

11．2015年至2016年，所屬中鋼集團邢臺機械軋輥有限公司（以下簡稱邢臺軋輥公司）未經(jīng)招標(biāo)簽訂外委協(xié)作合同211份，涉及金額4520.14萬元。

12．2015年，中鋼集團未經(jīng)集體決策，違規(guī)批準(zhǔn)所屬中鋼集團衡陽重機有限公司（以下簡稱衡陽重機公司）為其下屬企業(yè)2800萬元銀行貸款提供連帶責(zé)任擔(dān)保。

13．2015年，所屬中國冶金礦業(yè)總公司在未充分論證的情況下，從下屬公司借款2500萬元購買結(jié)構(gòu)化資產(chǎn)管理計劃劣后級，因該資產(chǎn)管理計劃清盤已全部損失。

14．2016年，所屬華隆典當(dāng)公司違規(guī)為外部企業(yè)2450萬元借款提供擔(dān)保。

15．2015年，所屬中鋼德遠公司違規(guī)代外部企業(yè)承擔(dān)房產(chǎn)過戶稅費等1340萬元。

16．2016年，所屬中鋼（上海自貿(mào)試驗區(qū)）企業(yè)發(fā)展有限公司違規(guī)向外部企業(yè)出借資金1250萬元。

17．所屬中國中鋼股份有限公司2016年制定的公務(wù)用車使用管理規(guī)定，允許已領(lǐng)取車改補貼的人員使用公務(wù)車參加會議、機場接送等，不符合國資委相關(guān)規(guī)定。

18．至2016年底，中鋼集團ERP系統(tǒng)尚未建立標(biāo)準(zhǔn)審計數(shù)據(jù)接口，有12家所屬企業(yè)未實現(xiàn)ERP財務(wù)業(yè)務(wù)一體化應(yīng)用。

（四）落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1．2013年，所屬衡陽重機公司下屬企業(yè)購買酒水禮品205.22萬元，至2016年12月仍在領(lǐng)用。

2．2013年至2016年，所屬12家企業(yè)存在繼續(xù)為以前年度購置的高爾夫球卡續(xù)繳年費、公款招待客戶打高爾夫球等問題，涉及金額37.21萬元；3名所屬企業(yè)班子成員利用公款購買的球卡打球。

3．2014年至2016年，所屬華隆典當(dāng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子擅自制定獎金發(fā)放政策，其中向公司2名領(lǐng)導(dǎo)人員發(fā)放11.34萬元。

4．2014年，所屬中鋼鋼鐵公司1名領(lǐng)導(dǎo)人員參股與本企業(yè)有業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)；所屬邢臺軋輥公司1名領(lǐng)導(dǎo)人員配偶，向與本企業(yè)有業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)投資80萬元。

5．2014年至2016年，中鋼集團1名領(lǐng)導(dǎo)人員在已領(lǐng)取公務(wù)交通補貼的情況下仍違規(guī)使用公務(wù)用車。

三、審計處理及整改情況

對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中鋼集團具體整改情況由其自行公告。

審計中發(fā)現(xiàn)的違紀違法問題線索，已依紀依法移送有關(guān)部門進一步調(diào)查處理。